出口退税与增值税申报指南：生产企业与外贸企业进项税额处理详解

填报关单时，许多人发现有些商品不能退税，面对这种情况，不知如何申报出口退税而感到困惑。别担心，今天我会一步步为大家详细说明如何解决这个问题。

生产企业退税与抵扣

在生产单位，出口商品所得的税收减免可以与应税商品的进项税额相互抵消。不论是内销还是出口，使用进项发票时不必考虑具体用途，只需直接勾选即可进行抵扣。以广东某生产企业为例，2024年3月，该企业出口了包含可退税和应征税商品的一批货物。企业对相关进项发票进行了勾选抵扣，顺利走完了税务处理流程。

出口免税商品所涉及的进项税不得用于抵扣。需将此类税款转出，并在附表（二）的第14栏“免税项目用”中进行登记。以浙江某生产企业为例，其对出口免税商品的进项税款已按规定转出，确保了税务操作的合法性与规范性。

外贸企业退税与抵扣

外贸行业有规定，出口退税和免税商品相关的进项税不得用于抵扣。以上海某外贸公司为例，若该公司在2024年4月出口了可享受退税和免税待遇的商品，需留意，这些商品的进项税不能用于抵扣。

出口商品在缴税时，可用作抵扣的进项税额。若企业起初便决定对出口商品征税，便可直接进行抵扣。若先前选择了退税，后却发现出口商品不适用退税，需转为抵扣，则需申请《出口货物转内销证明》。获得证明后，可开具相应文件，再选择出口转内销的抵扣方式，以实现进项税额的抵扣。

出口征税申报要点

出口商品在征税时，需依照既定税率，将销售收入记录在增值税申报单的附表1。若进货发票可抵税，须勾选并签署确认，系统便会自动将信息录入附表2的“一、申报抵扣的进项税额”部分。以山东某外贸公司为例，他们在申报出口商品征税时，正是依照此流程准确填写了申报单。

报关单多商品情况分析

报关单上常常罗列了多种商品，其中部分商品可享受退税，而部分则不可。这让很多人感到疑惑，不确定是否还能为可退税的商品申请退税款。实际上，这并不成问题。只要企业能够采取正确的处理方法，既能遵循相关法律法规，又能保障自身合法权益。比如，江苏有一家公司在这方面就做得很好，它们妥善处理了报关单上的退税申请。

可退税商品申报细节

报关单上注明的应退税款商品，我们依然可以申请退出口税。但申报时，填写报关单编号要特别小心。具体做法是：在18位报关单编号末尾加一个“0”，然后加上两个数字的序号。以福州某公司为例，其报关单编号为123456789012345678，该单有三件商品，其中第二件为可退税商品，申报时，报关单编号应填写为123456789012345678002。

特殊情况实例讲解

为了让大家更容易理解，我举个例子。比如，广州一家公司的报关单编号是87654321。在这份报关单上，有两种不同的商品。其中一种商品不能申请退税，而另一种可以。在申请出口退税时，我们只需要关注可以退税的商品，并且把它的报关单号填写成87654321002。只要按照这些明确的步骤来做，企业就可以顺利地完成退税申请，避免遇到不必要的麻烦。

在申请出口退税过程中，你遇到了哪些困难？如果这篇文章给你带来了一些帮助，不妨给它点个赞，同时也可以将文章转发给那些可能需要的朋友。